Italien heisst Vermögende Personen und Familien aus dem Ausland mit einem neuen Steuerstatus, einem sogenannten Non-Dom-Programm, willkommen. Einkommen von natürlichen Personen, das nicht in Italien erwirtschaftet wurde, wird danach pauschal mit € 100’000 pro Jahr und Person besteuert. Für jedes weitere Familienmitglied, das am Programm teilnimmt, werden € 25’000 fällig. Im Rahmen des Non-Dom-Programmes bestehen ausserdem attraktive Regelungen für Schenkungen und Erbschaften.
Um von diesem neuen Non-Dom-Programm zu profitieren, müssen Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegen. Dies gilt für Italienische Staatsangehörige wie auch für Ausländer. Allerdings dürfen Sie in den vergangenen zehn Jahren nicht länger als ein Jahr in Italien steuerpflichtig gewesen sein. Kriterien für die Steuerpflicht sind: Eintragung im Bevölkerungsregister, Mittelpunkt der persönlichen und geschäftlichen Interessen oder gewöhnlicher Aufenthalt.
Was versteht man unter einem Non-dom-Programm?
Vor Italien haben bereits andere Staaten versucht, mithilfe eines Non-Dom-Programmes attraktive Rahmenbedingungen für neu zuziehende Vermögende zu schaffen. Zentral bei den Non-Dom-Programmen ist, dass die Teilnehmenden ihren steuerlichen Wohnsitz in den neuen Staat verlegen. Je nach Programm sind die Bedingungen unterschiedlich ausgestaltet, zum Beispiel in Bezug auf die Mindestaufenthaltsdauer oder etwa die Höhe oder Art des anzurechnenden Einkommens.
Zu beachten ist weiterhin, dass die Geltungsdauer in der Regel von vornherein auf einen bestimmten Zeitraum beschränkt ist.
Zu beachten ist ausserdem, dass sich die Pauschalbesteuerung nur auf das im Ausland erwirtschaftete Einkommen bezieht. AufEinkommen aus Italienischen Quellen wird der reguläre Steuersatz in Höhe von bis zu 45% angewendet. Ebenso nicht mit der Pauschalbesteuerung abgegolten sind Gewinne aus dem Verkauf ausländischer qualifizierter Beteiligungen innerhalb der ersten 5 Jahre ab Zuzug nach Italien. Sie werden mit 25% besteuert.
Das Gesetz ist beschlossen. Die Ausführung wird von der italienischen Steuerverwaltung nach und nach konkretisiert. Insgesamt wird das Programm für maximal 15 Jahre gültig sein. Die Teilnehmenden können aber jederzeit aus dem Programm aussteigen und das Land wieder verlassen.
Auch nicht EU-Bürger können profitieren
Für EU-Bürger gestaltet sich die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes nach Italien aufgrund der Freizügigkeitsregelungen in der EU vergleichsweise einfach. Wer jedoch von ausserhalb der EU zuziehen und am Italienischen Non-Dom-Programm teilnehmen will, dem bieten sich zwei Möglichkeiten: Erwerben sie eine EU-Staatsbürgerschaft in einem Land mit einem entsprechenden Programm. Damit erhalten sie automatisch auch einen Aufenthaltstitel für Italien. Eine weitere Möglichkeit bietet Italien selbst. Wer in das Land investiert – zum Beispiel in Staatsanleihen, Italienische Unternehmen oder Start-ups – oder ein Projekt im öffentlichen Interesse finanziell unterstützt, erhält eine zeitlich begrenzte Aufenthaltserlaubnis.
Die verschiedenen Optionen unterscheiden sich teils stark, insbesondere in finanzieller Hinsicht und in Bezug auf die Geltungsdauer. Wir beraten Sie gerne, welche Option für Sie optimal ist.
Was Sie vor dem Antrag klären sollten
Entscheidungen rund um Steuern und Wohnsitz sollten wohl überlegt sein. Die Klärung der folgenden Punkte sind nach Ansicht unserer Wealth-Management-Experten zentral. Sie bilden die Grundlage für eine erfolgreiche Teilnahme am Italienischen Non-Dom-Programm:
Strukturierung – ist Ihr Vermögen bereit?
Strukturieren Sie Ihr Vermögen so, dass Sie vom Non-Dom Programm optimal profitieren. Unsere Experten beraten Sie gerne.
Steuern – werden Sie richtig beraten?
Entscheiden Sie über die Teilnahme am Non-Dom-Programm in enger Abstimmung mit einem qualifizierten Steuerberater. Wir arbeiten mit Steuerberatern weltweit eng zusammen.
Vorab-Steuerbescheid
Die Italienischen Steuerbehörden bieten Ihnen an, innerhalb von drei Monaten einen Vorab-Steuerbescheid auszustellen – ganz gleich ob sie sich bereits zur Teilnahme entschieden haben oder nicht. Wir empfehlen Interessenten diesen Schritt. So können sie erfahren, inwieweit sie für dieses Steuerregime in Frage kommen und von ihm profitieren können.
Privatheit vs. Transparenz
Im Rahmen der Pauschalbesteuerung fordern die Italienischen Steuerbehörden keine Informationen zu Ihren ausländischen Vermögensverhältnisse ein. Allerdings können Regelungen wie der US Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) oder der Automatische Informationsaustausch der OECD (AIA) greifen. Unsere Berater klären, inwiefern Sie exponiert sind.
Wohnsitz – eine sehr persönliche Frage
Können und wollen Sie in den kommenden Jahren (maximal 15) einen grossen Teil Ihrer Zeit in Italien verbringen? Dies ist nicht nur eine finanzielle Frage.
Juristisches Neuland
Italienische Steuergesetze bedürfen der Konkretisierung durch die Steuerbehörden: Die Ausführungsbestimmungen auch für das Non-Dom-Programms werden nach und nach entwickelt und durch Rundschreiben publiziert.
Vorreiter UK
Das vielleicht populärste Non-Dom-Programm bot bisher das Vereinigte Königreich. Geänderte Regelungen seit April 2017 haben die Vorteile deutlich reduziert. In einem Bericht zur Änderung dieses Non-Dom Programms ist von 15’000 Personen die Rede, die von den Änderungen betroffen sind.
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Wie kann ich praktisch profitieren? Was sind die weiteren Schritte?
Unsere Experten helfen Ihnen weiter, wenn Sie in Erwägung ziehen, am Italienischen Non-Dom-Programm teilzunehmen.